поиск по сайту

Проверка кассовых операций


Проверка кассовых операций позволяет выявить нарушения государственной дисциплины в обеспечении сохранности и правильности расходования денежных средств.

Начинается проверка с установления тождественности остатков по счету 50 «Касса» на начало проверяемого периода путем сверки записей в кассовой книге, кассовом отчете, журнале-ордере № 1 или соответствующей машинограмме, Главной книге и балансе организации.

Проверка кассовых операций проводится, как правило, сплошным способом со дня окончания предыдущей проверки по следующим направлениям:
  • проверка установленного порядка ведения кассовых операций;
  • установление достоверности и законности операций с наличными денежными средствами;
  • проверка соблюдения кассовой дисциплины.
Проверяя соблюдение установленного порядка ведения кассовых операций, необходимо обратить внимание на правильность документального оформления операций по кассе, при этом устанавливается:
  • полнота заполнения реквизитов приходных и расходных кассовых документов;
  • обязательная регистрация приходных и расходных ордеров, платежных ведомостей и др.;
  • наличие подписей ответственных лиц и получателей денежных средств;
  • отсутствие исправлений, подчисток;
  • наличие в расходных кассовых ордерах сведений о документе, удостоверяющем или подтверждающем личность получателя денежных средств;
  • наличие в качестве приложения к расходному кассовому ордеру или платежной ведомости оформленной в соответствии с законодательством Республики Беларусь доверенности в случае выдачи наличных денег другому лицу;
  • наличие штампа или подписи «Оплачено» с указанием даты (число, месяц, год) на документах, прилагаемых к приходным и расходным кассовым ордерам.
Для подтверждения данных вопросов изучаются отчеты кассира с приложенными документами и кассовая книга.

Далее в ходе проверки ревизор (аудитор) устанавливает достоверность, законность и экономическую целесообразность совершенных кассовых операций. Для этого тщательно анализируется полнота и своевременность оприходования денег в кассу, полученных со счетов организации в банке. Это устанавливается путем встречной и взаимной сверки данных банковских выписок, корешков чековых книжек, приходных кассовых ордеров и записей в кассовой книге.
Тщательной проверке подлежат операции по оприходованию выручки за реализованные товарно-материальные ценности, продукцию и оказанные услуги работникам организации за наличный расчет.

При проверке выплат наличных денег по платежным ведомостям следует выборочно установить, все ли внесенные в расчетно-платежные ведомости лица работали в организации и нет ли среди них подставных лиц, которым выписывалась заработная плата с целью присвоения.

При проверке кассовых отчетов устанавливают соответствие записей кассовых отчетов приложенным к ним документам, правильность подсчета оборотов по приходу и расходу, определения остатка на конец отчетного периода и переноса его с одной страницы на другую, а также соответствие остатка по отчету кассира на конец месяца остатку по счету 50 «Касса» в Главной книге или соответствующей машинограмме.

В ходе контроля кассовых операций необходимо убедиться в соблюдении организацией кассовой дисциплины. Проверяя кассовую дисциплину, следует выяснить соблюдение:
  • остатка наличных денег в кассе установленному банком лимиту;
  • установленного предельного размера расчетов наличными денежными средствами между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями в Республике Беларусь;
  • своевременности оприходования в кассу наличных денежных средств;
  • установленных сроков сдачи выручки в кассу банка, службе инкассации банка либо эксплуатационным предприятиям Министерства связи Республики Беларусь;
  • сроков возврата неиспользованных сумм, выданных под отчет на командировочные и другие предстоящие расходы;
  • целевого использования наличных денежных средств, полученных из касс банков.
Типичные ошибки в учете кассовых операций:
  • не установлен лимит наличных денег в кассе, порядок сдачи выручки и предельный размер расчетов наличными денежными средствами;
  • допускается ведение кассовой книги за несколько дней при наличии ежедневных операций;
  • не ведутся журналы регистрации приходных и расходных кассовых ордеров;
  • допускаются подчистки, помарки и исправления при оформлении приходных и расходных ордеров;
  • отсутствуют приложения к приходным и расходным кассовым ордерам, являющиеся основанием для принятия и расхода наличных денег (заявления; расчет стоимости оказанных услуг, реализованных материальных ценностей; приказы; распоряжения и др.) и другие нарушения.





Если Вам необходимо написание реферата, курсовой или дипломной работы по данной теме, Вы можете

Позвонить:

Ещё из раздела Ревизия и аудит

    Цель аудитора при применении MCA 805 в ходе аудита отдельных финансовых отчетов или конкретных элементов, счетов или статей финансового отчета состоит в надлежащем рассмотрении особых аспектов, значимых: для принятия аудиторского задания; ...
      Результаты документальной ревизии оформляют актом (справкой). По результатам ревизии, в ходе которой выявлены нарушения актов законодательства в сфере экономических отношений, руководителем ревизионной группы составляется акт, в котором излагаются ...
        В MCA 510 определяются обязанности аудитора по проверке начального сальдо при выполнении первичного аудиторского задания. В дополнение к суммам, отражаемым в финансовой отчетности, начальные сальдо также содержат требующие раскрытия вопросы, которые ...




        © 2006-2022 ИП Антонович А.С.
        +375-29-5017588
        +375-29-1438110
                                
        zavtrasessiya.com

        Сайт работает на платформе Nestorclub.com