Цель, задачи, последовательность проведения и источники информации проверки кассовых операций

Основная цель проверки кассовых операций - установление законности, достоверности и целесообразности совершенных операций с денежными средствами организации, правильности отражения их в учете.

Основные задачи проверки кассовых операций:

• обеспечение сохранности денежных средств и денежных документов в кассе организации;
• правильность учетных данных об остатках денег и денежных документов;
• своевременность и правильность документального оформления кассовых операций;
• соблюдение кассовой дисциплины в соответствии с требованиями действующего законодательства в Республике Беларусь;
• соблюдение установленного порядка расчетов наличными денежными средствами между субъектами хозяйствования;
• соблюдение законности операций, совершаемых с наличными денежными средствами.

Особенностью проверки денежных средств, правильности, достоверности и законности кассовых операций является сплошная их проверка, осуществляемая в хронологической последовательности с использованием основных приемов документального и фактического контроля: проверка по форме, экспертная проверка, арифметическая проверка, встречная проверка, инвентаризация.

Проверку кассовых операций проводят в следующей последовательности:

1. Инвентаризация наличных денег и денежных документов в кассе организации.
2. Проверка условий, обеспечивающих сохранность денежных средств.
3. Проверка соблюдения установленного порядка ведения кассовых операций.

Источниками информации для проверки кассовых операций являются: кассовая книга; отчеты кассира с приложенными первичными документами (приходными и расходными кассовыми ордерами, платежными ведомостями); журналы регистрации приходных и расходных кассовых документов; корешки чеков использованных чековых книжек; учетные регистры (журналы-ордера, ведомости, машинограммы) по счету 50; Главная книга, бухгалтерский баланс (форма № 1), отчет о движении денежных средств (форма № 4) и др.