Относительные показатели диагностики финансового состояния

Существуют следующие основные методы диагностики несостоятельности организации:

- относительных показателей (коэффициентов);

- горизонтальный (трендовый);

- вертикальный (структурный);
- факторный;

- сравнительный.

Большинство методов диагностики финансового состояния субъектов хозяйствования основано на расчетах и анализе различных финансово-экономических коэффициентов, выявлении влияния производственно-хозяйственной деятельности организаций на их значение и взаимосвязи. В результате чего определяются причины утраты платежеспособности и, как следствие, проявления той или иной формы финансовой несостоятельности организаций.

Для расчета относительных показателей и коэффициентов используются в основном данные из форм бухгалтерской отчетности и Главной книги. Выделяют следующие группы коэффициентов:

1) характеризующие платежеспособность:

- коэффициент абсолютной ликвидности;

- коэффициент текущей ликвидности;

- показатель обеспеченности обязательств должника его активами;

- степень платежеспособности по текущим обязательствам;

2) характеризующие финансовую устойчивость:

- коэффициент автономии (финансовой независимости);

- коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (доля собственных оборотных средств в оборотных активах);

- доля просроченной кредиторской задолженности в пассивах;

- показатель отношения дебиторской задолженности к совокупным активам;

3) характеризующие деловую активность:

- рентабельность активов;

- норма чистой прибыли.

Указанные показатели и коэффициенты, динамика их изменения рассчитываются поквартально не менее чем за двухлетний период.

Полная диагностика финансового состояния организации осуществляется на основе количественных и качественных показателей, позволяющих выявить его проблемы.

К количественным относятся:

1. Коэффициент долг/собственный капитал.

2. Собственные оборотные средства.

3. Увеличение сроков сбора дебиторской и выплаты кредиторской задолженности.

4. Финансирование долгосрочных активов за счет краткосрочных средств.

5. Чрезмерно высокая стоимость финансирования.

6. Замедление оборачиваемости товарно-материальных запасов.

К качественным показателям диагностики организации относятся факторы, влияющие на эффективность его работы: производственные проблемы; нехватка своевременной и точной производственной и финансовой информации; недовольство клиентов качеством товаров или услуг; отложенный ремонт; высокая текучесть кадров; управляющие начинают реагировать на события вместо того, чтобы проявлять инициативу.

Ни один из факторов, рассмотренных индивидуально, не является предвестником финансового неблагополучия. При условии наблюдения за ними в течение определенного времени и в сочетании с другими факторами, можно предсказать будущие финансовые проблемы.