Коммерческие взаиморасчеты

В коммерческой деятельности могут применяться наличная и безналичная формы расчетов.

Наличные расчеты. Деньги поступают в кассу предприятия-продавца. Такая форма расчетов применяется в основном в розничной торговле при продаже товаров населению. Наличные расчеты между юридическими лицами возможны при небольшой сумме сделки. При осуществлении наличных расчетов обязательно применение контрольно-кассовой техники за исключением ограниченного перечня видов деятельности (в частности, торговли на рынках, разносной продажи и др.).

Безналичные расчеты. Основной объем коммерческих расчетов между юридическими лицами связан с применением безналичных платежей. При этом существуют различные формы безналичных расчетов.

1. Расчеты платежными поручениями.
Это самая распространенная форма расчетов в нашей стране. Платежное поручение представляет собой распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Поручение исполняется банком при наличии средств на счете плательщика. Платежные поручения могут использоваться как для предварительной оплаты (перечисления аванса), так и для платежа за полученные товарно-материальные ценности.

2. Расчеты чеками.

Чеком является ценная бумага, содержащая распоряжение чекодателя (юридического лица, имеющего денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков) банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю (лицу, в пользу которого выдан чек). Чеки могут быть ордерными (выписываются в пользу определенного лица и могут передаваться другому лицу путем индоссамента — передаточной надписи на оборотной стороне) и именными (выписываются на определенное лицо и не могут передаваться другому лицу).

3. Расчеты по инкассо.

Они представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Упрощенно инкассо можно определить как поручение продавца (кредитора) своему банку получить от покупателя (плательщика) непосредственно или через другой банк определенную денежную сумму.

Расчеты по инкассо осуществляются на основании:

• платежных требований — расчетных документов, содержащих требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной суммы через банк; оплата платежных требований может осуществляться по распоряжению
плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке);

• инкассовых поручений — расчетных документов, на основании которых производится списание денежных средств со счетов плательщика в бесспорном порядке.

Аккредитивная форма расчетов. Аккредитив — письменное поручение плательщика банку произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку произвести такие платежи. Аккредитив предназначен для расчетов с одним получателем средств, однако условиями аккредитива может быть предусмотрен акцепт уполномоченного плательщиком лица.

Существуют аккредитивы отзывные (могут быть отменены банком, обслуживающим покупателя, по поручению покупателя без предварительного уведомления получателя средств) и безотзывные (не могут быть отменены без согласия получателя средств). Кроме того, аккредитивы могут быть покрытыми (в этом случае банк, обслуживающий покупателя, перечисляет за счет средств плательщика сумму аккредитива в распоряжение банка, обслуживающего продавца) и непокрытыми (когда банк, обслуживающий покупателя, предоставляет право банку продавца списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета банка покупателя).