Контроль за ведением клиентами кассовых операций

Банки имеют право осуществлять контроль за соблюдением правил ведения кассовых операций и порядка расчетов наличными деньгами юридических лиц, предпринимателями, открывшими у них текущие и иные счета. Контроль осуществляется как в процессе осуществления кассо­вых операций по выдаче и приему наличных денег от клиентов, так и по целевым проверкам соблюдения предприятиями и предпринимателями соблюдения правил ведения кассовых операций и порядка расчетов наличными деньгами, иной тематической проверки. Такого рода проверки могут осуществляться различными контролирующими органами, в том числе и банками в пределах своей компетенции. Материалы проверок оформляются актом. В акте рассматриваются и отражаются следующие вопросы:

– полнота оприходования наличных денег, полученных из кассы банка, и полнота их сдачи в банк;
– соответствие записей в кассовой книге данным банка;
– соблюдение согласованного порядка и сроков сдачи выручки в банк;
– расходование по целевому назначению наличных денег, полученных из кассы банка;
– соблюдение согласованных с банком условий расходования на месте поступающих в кассу наличных денег;
– соблюдение установленного предельного размера расчетов наличными деньгами;
– соблюдение установленного лимита остатка кассы и определение сверхлимитных остатков;
– своевременность оприходования в кассу наличных денег, полученных в результате предпринимательской деятельности;
– соблюдение порядка выдачи наличных денег под отчет, проведения инвентаризаций наличных денежных средств, ценных бумаг, бланков строгой отчетности.

Нарушение и санкции, применяемые в соответствии с законодательством Республики Беларусь, определяются по каждому виду. За нарушение должностным лицом либо кассиром юридического лица, индивидуального предпринимателя порядка ведения кассовых операций взыскивается штраф в размере от 4 до 20 базовых величин. При повтор­ном нарушении в том же отчетном году после наложения административного взыскания за такое же нарушение взыскивается штраф в размере от 20 до 30 базовых величин.