поиск по сайту

Порядок проведения кассовых операций


Кассовые операции, которые осуществляются при участии и под наблюдением банка включают комплекс операций, среди которых наиболее важными являются:

– получение и целевое использования наличных денег, полученных клиентами из касс банков;
– прием и использование наличной выручки клиентами банка в должном порядке;
– выдача наличных денег из касс юридических лиц или предпринимателей и оформление кассовых документов;
– операции по поступлению в кассы банка наличных денег с соблюдением порядка и сроков их сдачи;
– инкассация и перевозка ценностей;
– обеспечение сохранности наличных денег и других ценностей, их должный учет.

Банки при организации кассовых операций определяют порядок поступления денег в банк и выдачи денег из касс банка, т.е. оборот наличных денег. Кроме того, для предприятий банки по согласованию с его руководителем ежегодно, как правило, в течение 1 квартала устанавливают порядок и сроки сдачи наличных денег, порядок использования наличных денег из выручки клиентов, рассчитывают лимит остатка кассы предприятия.

Выдача наличных денег предприятиям и предпринимателям производится, как правило, за счет текущих поступлений в кассы банка. При их недостатке происходит подкрепление операционных касс банка. При необходимости подкрепления операционной кассы банка денежной наличностью банк может приобретать ее у структурного подразделения Национального банка или другого банка на основании договоров.

Наличные деньги предприятия и предприниматели получают в банке на конкретные цели, установленные законодательством, и должны использоваться на те же цели. Выдача наличных денег на заработную плату, стипендии, пенсии, пособия, доходы предпринимателей про­изводится в сроки, определяемые договором между предприятием, предпринимателем и банком. Предприятия и предприниматели предоставляют в банк копию или вы­писку из коллективного соглашения о сроках выплаты заработной платы и других платежей. Банки при определении сроков учитывают необходимость равномерного распределения платежей по дням месяца. Происходят переносы сроков при их попадании на выходные и праздничные дни.

Банки, для обеспечения рационального регулирования кассовых ресурсов и упорядочения выдач наличных денег, на основании сведений, полученных от предприятий и предпринимателей о размерах определенных договором сроках выплат заработной платы и других платежей ежеквартально, с разбивкой по месяцам и дням составляют календари выдач наличных денег.

Расчеты между предприятиями, их обособленными подразделениями, предпринимателями, включая нерезидентов, осуществляются в наличной форме только при получении соответствующего разрешения по процедуре, утвержденной руководителем банка. Расчеты с физическими лицами в наличной форме должны осуществляться в соответствии с законодательством страны.

В кассе предприятия или предпринимателя наличные деньги могут находиться в пределах лимита остатка кассы, который представляет собой максимально допустимую сумму по состоянию на конец рабочего дня. Лимит остатка кассы устанавливается с учетом особенностей деятельности, режима работы, порядка и сроков сдачи наличных денег в банк, времени заезда инкассации, обеспечения сохранности и сокращения встречных перевозок наличных денег. Лимит остатка кассы устанавливается в пределах среднедневного прихода или среднедневного расхода, или среднедневного прихода и среднедневного расхода наличных денег исходя из целесообразности и с учетом специфики предприятия, руководителем банка. При установлении лимита остатка кассы сумма выручки, поступившей от продажи товаров, оплаченных в безналичной форме чеками, банковскими пластиковыми карточками, не учитывается. В течение года лимит остатка кассы по обоснованной просьбе предприятия может пересматриваться.

В кассе предприятия в пределах лимитов остатка кассы наличные деньги могут храниться независимо от установленного банком срока сдачи наличных денег. Сверх лимита могут храниться деньги, полученные на оплату труда, выплату стипендий и другие платежи в пределах установленных сроков – трех или более дней, но не более 5 дней. При образовании сверхлимитного остатка кассы наличные деньги должны быть сданы без учета уста­новленного срока сдачи наличных денег.

Банки устанавливают размер расходования наличных денег из выручки, поступившей в кассу предприятия, предпринимателя, которые реализуют товары за наличные деньги и имеют их постоянное поступление, а также для тех, кто занимается одновременно производственной и торговой деятельностью. Разрешение дается ежегодно, на основании представленной заявки. Размер расходования наличных денег на цели, предусмотренные законодательством, устанавливается для каждого дифференцированно в зависимости от его потребности и уставной деятельности, но не превышает 50% поступившей выручки за месяц за вычетом денежных средств, израсходованных на заработную плату и приравненные к ним платежи. По другим предприятиям и предпринимателям решение об установлении размера расходования наличных денег принимается банком в исключительных случаях. Выплата заработной платы в 1,5 размера бюджета прожиточного минимума из выручки предприятий и предпринимателей производится независимо от наличия разрешения на расходование наличных денег из выручки.

Наличные деньги предприятий и предпринимателей подлежат обязательному зачислению и хранению на соответствующих счетах в банках. Предприятия и предприниматели могут сдавать наличные деньги в кассы банков, работникам инкассации, а также эксплуатационным предприятиям Министерства связи Республики Беларусь. Сроки сдачи наличных денег могут устанавливаться ежедневно, если предприятие, предприниматель, расположены в населенном пункте, где имеется банк или предприятие Министерства связи или один раз в несколько дней, но не реже 1 раза в 7 дней, если в населенном пункте банка или предприятия Министерства связи нет. Для предпринимателей, которые используют суммирующие кассовые аппараты или специальные компьютерные системы, а также имеют в течение года ежемесячный доход не более 500 базовых величин, возможен самостоятельный, без согласования с банком, порядок определения сроков сдачи выручки в банк, а также размера расходования наличных денег.

Сбор денег и других ценностей из касс юридических лиц индивидуальных предпринимателей и сдача их в кассы банков может осуществляться службами инкассации. Инкассация наличных денежных средств от клиентов происходит на основании договоров. У службы инкассации должен быть список клиентов, которые ими обслуживаются с составлением явочной карточки определенной формы, маршрутов и графика заездов.
Службы инкассации могут осуществлять операции по перевозке ценностей, которые не связаны с инкассацией выручки клиентов и рассматриваются как самостоятельная банковская операция, для осуществления которой необходимо ее включение в банковскую лицензию. Под перевозкой наличных денежных средств, платежных инструкций, драгоценных металлов и других ценностей понимается перевозка таких ценностей между банками, их обособленными и структурными подразделениями, а также доставка таких ценностей клиентам банков.
Банки, осуществляющие инкассацию, перевозку наличных денежных средств и других ценностей, имеют право приобретать гражданское и служебное оружие и боеприпасы к нему для использования работниками их служб по инкассации и перевозке.





Если Вам необходимо написание реферата, курсовой или дипломной работы по данной теме, Вы можете

Позвонить:

Ещё из раздела Организация деятельности коммерческих банков

    Ресурсы банка включают всю совокупность средств, которыми он располагает для совершения активных операций. Размещаются ресурсы на пассивных счетах, имеющих кредитовое сальдо. Основным критерием при оценке ресурсов банка является источник их ...
    подробнее
      Собственные средства банка представляют совокупность остатков по пассивным счетам, которые не имеют характера обязательств. В зависимости от источника образования они подразделяются на три группы: – уставный фонд, который создается собственниками ...
      подробнее
        Привлеченные средства банка – это его обязательства, имеющие возвратную, платную основу. Они классифицируются в основном в зависимости от контрагента и вида привлечения. При этом выделяют: – средства клиентов; – средства банков; – прочие ...
        подробнее




        © 2006-2020 ИП Антонович А.С.
        +375-29-5017588
        +375-29-1438110
                                
        zavtrasessiya.com

        Сайт работает на платформе Nestorclub.com