Расчет нормативного капитала банка

Для определения размера нормативного капитала банка Национальным банком Республики Беларусь разработана специальная методика, в которой отражены рекомендации Базельского комитета по банковскому надзору.

Расчет нормативного капитала предполагает определение основного и дополнительного капитала. Основной капитал – это капитал 1-го уровня, дополнительный – 2 и 3-го уровней. Из суммы основного и дополнительного капитала исключают нецелевое использование собственных средств, в итоге получается сумма нормативного капитала банка.

Основной капитал включает устойчивые источники, он играет главную роль в способности банка выдерживать риск и отражать размер прибыли. Его главные составляющие: зарегистрированный уставный фонд банка, эмиссионные разницы, фонды банка и прибыль прошлых лет, подтвержденная внешним аудитом. Основной капитал уменьшается на сумму собственных акций, выкупленных банком, а также переданных ему в залог, убытков текущего года и прошлых лет, нематериальных активов, также на суммы вложений собственных средств в дочерние банки и юридические лица и долевые участия свыше 20 и более процентов уставных фондов юридических лиц.

В дополнительный капитал 2-го уровня входят менее стабильные источники. Они включают неподтвержденную внешним аудитом прибыль прошлых лет и текущего года с учетом использования, фонды, сформированные из этой прибыли, переоценку основных средств и незавершенного строительства, суммы переоценки ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи и прочих статей баланса, учитываемые с понижающим коэффициентом, общие резервы на покрытие возможных убытков, создаваемых банком в соответствии со своими локальными правовыми актами, привлеченный долгосрочный субординированный кредит. Кредит принимается в расчет в сумме, не превышающей 50 % основного капитала.

Дополнительный капитал 3-го уровня может рассчитываться только для покрытия рыночного риска, он включает краткосрочный субординированный кредит.

Дополнительный капитал 2 и 3-го уровней принимается в расчет нормативного капитала в сумме, не превышающей размер основного капитала банка.

Из суммы основного и дополнительного капитала исключаются: иммобилизация, выданные займы, недосозданный специальный резерв на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе, имущество, переданное банком в доверительное управление, выданные займы, а также субординированный кредит, предоставленный другим банкам на величину ежемесячно рассчитываемого превышения суммарной величины кредитных рисков на инсайдеров и взаимосвязанных с ними лиц.

Под субординированным кредитом понимается предоставление средств одним банком другому с соблюдением обязательных условий, в частности: кредитуемый банк не имеет права на досрочное погашение или погашение долга по частям; процентная ставка не должна быть выше ставки рефинансирования; не допускается обеспечение по данному кредиту, зачисление средств на счет банка-кредитополучателя, открытый у кредитора. Для включения данного кредита в расчет следует согласовать условия договора с Национальным банком. Краткосрочный субординированный кредит предоставляется на срок от 3 до 5 лет, долгосрочный – свыше 5 лет.
Расчет нормативного капитала позволяет определить соответствие установленному нормативу по минимальному размеру капитала банка в сумме, эквивалентной 5 млн. евро для действующего банка и 25 млн евро – для банка, имеющего право на привлечение во вклады средств физических лиц. Нормативное значение минимального размера нормативного капитала банка рассчитывается ежеквартально исходя из официального курса белорусского рубля по отношению к евро, установленного на последнее число предыдущего квартала. Расчет нормативного капитала осуществляется на 1-е число каждого месяца для определения показателей его достаточности.